匯算清繳補繳所得稅的賬務處理

日期:2017-04-20 / 人氣: / 來源:http://www.1504396.live

匯算清繳補繳所得稅的賬務處理是否應通過“以前年度損益調整”做會計分錄?正確的賬務分錄過程是怎樣的?補繳所得稅后是否應該同時調整上一年已計提的盈余公積?如是調整分錄為?
 
  專家回復:
 
  一、賬務處理如下:
 
  1、匯算清繳后,補繳企業所得稅:
 
  借:以前年度損益調整
 
  貸:應交稅費--應交企業所得稅
 
  2、繳納年度匯算清繳應繳稅款
 
  借:應交稅費--應交企業所得稅
 
  貸:銀行存款
 
  3、結轉以前年度損益調整
 
  借:利潤分配-未分配利潤
 
  貸:以前年度損益調整
 
  4、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)
 
  借:盈余公積-法定盈余公積
 
  盈余公積-法定公益金
 
  貸:利潤分配-未分配利潤
 
  二、報表的調整
 
  1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數;
 
  2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。
 
  報出日之間發生的需要調整報告年度“損益”的事項,也在本科目核算。

作者:神算子財務


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